尊龍凱時(中國)人生就是搏!“威斯卡特系列公司經(jīng)營管理及財務收支專項審計”詢價公告
作者：凱時尊龍人生集團來源：凱時尊龍人生集團發(fā)布時間：2023-08-23瀏覽次數(shù)：5192次
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為助力海外風險診斷專項工作，提升公司內部決策科學化、管理規(guī)范化、制度健全化，依據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》《境外國有資產管理暫行辦法》及公司2023年度審計計劃,現(xiàn)擬申請對威斯卡特系列公司經(jīng)營管理及財務收支開展專項審計，具體審計方案如下：
一、審計對象及范圍
（一）審計對象：包括但不限于凱時尊龍人生實業(yè)下屬威斯卡特工業(yè)有限責任公司及子公司（簡稱威斯卡特系列公司）具體見附件。
（二）時間范圍：2020-2022年度，必要時可以追溯。
二、審計目的
通過對審計對象資產、經(jīng)營管理、財務收支及生產成本情況的審查，客觀地評價其經(jīng)營管理現(xiàn)狀，揭示業(yè)務中的薄弱環(huán)節(jié)，從而進一步規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，確保經(jīng)營和管理行為符合國家法律法規(guī)和相關政策要求。另一方面，促進各子分公司健全風險管理制度，逐步形成有效風險管理防范機制，培育良好的風險意識，提高風險防控能力，確保企業(yè)風險可防、可控、可承受。
三、審計內容
包括清產核資、經(jīng)營規(guī)范性、經(jīng)濟效益評價、財務收支、生產成本相關內容，其中審計重點以★標注。
（一）清產核資★（以2022年12月31日為基準日）
1.賬務清理
對企業(yè)的各類銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進企業(yè)賬務的全面、準確和真實。
2.資產清查
對被審企業(yè)的各項資產進行全面的清理、核對和查實。重點為結合賬務清理結果盤點實物資產并做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清理，以及做好企業(yè)有關抵押、擔保等事項的清理。
3.價值重估
對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產按照國家規(guī)定方法、標準進行重新估價（減值測試）。
（二）經(jīng)營規(guī)范性
1.組織架構與授權審批
管理崗位設置是否合理，職責劃分是否明確，是否存在不相容職責崗位未分離情況，重要崗位和關鍵環(huán)節(jié)設置是否存在權力制衡。業(yè)務環(huán)節(jié)權限、責任是否明文規(guī)定，現(xiàn)有的審批制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在超權限審批、自審自批的不合理情況。
2.風險管控
被審企業(yè)是否能識別生產管理、財務管理、物資采購管理、工程管理等重點領域存在的薄弱環(huán)節(jié)及業(yè)務關鍵點并及時充分的評估相關風險，應對風險。
3.供應商及采購管理★
（1）是否制定了科學的供應商準入退出標準，有無亂作為、無標準引入供應商的現(xiàn)象。是否存在不滿足標準的事項利用特殊程序引入供應商的情況，是否定期對供應商進行考核評價，保持供應商名錄的動態(tài)更新。
（2）采購模式是否合規(guī)合法（海外工廠采購模式是否復合當?shù)胤芍贫纫螅?，采購價格是否合理，有無價格虛高、虛增成本等舞弊行為。
4.訂單管理★
訂單獲取與確認是否經(jīng)過相應授權與審批，特別對于急單、特殊訂單有無安排混亂無序，流程管理不規(guī)范的情況。梳理企業(yè)現(xiàn)存訂單量，評價企業(yè)對現(xiàn)有訂單的履約執(zhí)行情況。
5.合同管理
是否有效的執(zhí)行了現(xiàn)有的合同管理制度。補充協(xié)議是否經(jīng)審批，檢查是否建立合同檔案（包括合同原件、OA意見、合同審批表、合同附件、招投標文件、比選文件等），是否建立合同臺賬并設置合同管理員。合同履行是否按照合同條款履行，合同變更是否經(jīng)過相應審批。
6.制度建設
是否根據(jù)業(yè)務特點和業(yè)務流程，制定風險管理、人力資源管理、反舞弊等內控制度，是否符合國家法律法規(guī)，海外公司是否符合所在國的法律法規(guī)，各項制度是否得到一貫有效地執(zhí)行。
7.問題整改
結合前期開展的各項專項審計項目，審查企業(yè)對相關問題的整改落實情況，是否存在未整改、整改流于形式等情況。
（三）經(jīng)濟效益評價
1.經(jīng)營計劃執(zhí)行與效益評價★
被審企業(yè)是否完成了年度計劃任務，從利潤、收入、成本費用等多方面審查計劃目標的完成情況，將被審企業(yè)單位實際數(shù)與預算數(shù)、目標數(shù)進行比較，總結其成績并揭示其存在的差距，確定企業(yè)預算目標執(zhí)行力，掌握企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)程度。結合被審企業(yè)財務報表，對企業(yè)上繳利稅總額、資金利潤率、營業(yè)利潤率等相關經(jīng)濟指標進行綜合評價，與被審企業(yè)不同歷史時期經(jīng)濟指標的比較，對存在的差異進行分析，揭示原因。
2.資源產能利用
結合被審企業(yè)生產經(jīng)營情況，分析對人、財、物等資源的調配是否適當，是否存在資源閑置的現(xiàn)象，生產能力是否有效利用。
（四）財務收支
1.財務制度與審批
現(xiàn)有的財務管理制度是否得到有效執(zhí)行，財務管理流程是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，重大資金收支是否經(jīng)財務審核監(jiān)督。
2.資金活動★
（1）資金活動是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的要求，檢查財務支出有無虛報冒領，有無擴大開支范圍，提高開支標準等問題。審查業(yè)務接待、差旅費報銷等管理辦法，是否符合制度規(guī)定，特別是三公經(jīng)費、履職待遇、中介費及傭金支出是否符合制度要求；
（2）各項收入支出是否按“收支兩條線”進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否真實，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設置帳外帳、“小金庫”等問題；有無虛列支出、違規(guī)報銷等舞弊問題，支出是否真實并按預算或計劃執(zhí)行，有無超預算、超計劃等問題；
（3）凱時尊龍人生實業(yè)及凱時尊龍人生集團的借款及下?lián)芸畹氖褂檬欠窈弦?guī)、合法，各類專項資金是否?？顚Ｓ?，核算是否合規(guī)，有無擠占、挪用等問題；
（五）生產成本★
1.直接材料成本
（1）驗證企業(yè)產品直接耗用材料的數(shù)量、計價和材料費用分配是否真實、合理。材料費用的分配標準與計算方法是否合理和適當。
（2）直接材料耗用數(shù)量的真實性，有無將非生產用材料計入直接材料費用的情況；
（3）分析比較同一產品前后各年度的直接材料成本，審查有無重大波動應查明原因，并分析波動原因；
（4）材料領用發(fā)出是否經(jīng)過適當?shù)娜藛T復核，材料單位成本計價方法是否適當，是否正確及時入賬；
2.直接人工成本
（1）審查直接人工成本的計算是否正確，人工費用的分配標準與計算方法是否合理和適當；
（2）比較各年度、各月度人工成本有無較大波動，并分析波動產生原因；
3.制造費用
（1）制造費用的分配是否合理，分配方法是否符合企業(yè)自身的生產技術條件，是否體現(xiàn)受益原則，是否在相當時期內保持穩(wěn)定，有無隨意變更的情況；
（2）分配率和分配額的計算是否正確，有無以人為估計數(shù)代替分配數(shù)的情況。對按預定分配率分配費用的企業(yè)還應查明計劃與實際差異是否及時調整。
四、項目成果
根據(jù)清產核資結果出具清產核資專項審計報告，根據(jù)經(jīng)營管理和效益評價審計結果出具經(jīng)營管理與效益咨詢報告，根據(jù)財務支出與生產成本審計結果出具生產經(jīng)營專項審計報告。具體要求詳見附件。
五、資質要求
有效的會計師事務所執(zhí)業(yè)證書。
六、其他要求
要求中標單位在中國境外有分支機構和相應的審計人力資源。
凡有意參加者，請于2023年8月30日前發(fā)送已蓋章報價單至[email protected]。
采購人：尊龍凱時(中國)人生就是搏!
聯(lián)系人：陳女士 15196234700
2023年8月23日
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